Мы делаем Вашу жизнь справедливее и лучше, следуя букве закона

О налоговом вычете

Как вернуть до 260 тыс. рублей при строительстве или покупке дома, квартиры или иной недвижимости.

В Налоговом кодексе РФ прописана процедура налоговых вычетов достаточно лаконично, однако на практике имеются несколько важных моментов.

Смысл данного налогового вычета состоит в том, что государство гарантирует возврат налогоплательщику часть его уплаченных налоговых платежей при условии приобретения или строительства на территории РФ жилой недвижимости (жилого дома, квартиры, комнаты, с 1 января 2010 г. в этот перечень добавились земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства и на которые расположены приобретаемые жилые дома).

Приобретение любым налогоплательщиком (в том числе гражданином России) объектов недвижимости указанного типа, расположенных за пределами Российской Федерации, не является основанием для получения вычета. Кроме этого, имеются исключения, когда налоговые вычеты также не применяются, это когда жилье было:

- получено налогоплательщиком по сделке купли-продажи между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми;

- приобретено за счет средств работодателей или иных лиц;

- приобретено за счет целевых субсидий и иных бюджетных выплат, получение которых освобождено от налогообложения НДФЛ.

Данный вид имущественного налогового вычета может быть предоставлен налогоплательщику лишь один раз и по одному объекту недвижимости, повторное применение его не допускается.

Например, Физическое лицо приобрело две квартиры и оформило ипотечные кредиты на покупку обеих квартир. Налогоплательщик получил имущественный налоговый вычет в связи с приобретением одной квартиры. При этом он претендует на получение имущественного налогового вычета в сумме процентов по ипотечному кредиту в связи с приобретением второй квартиры. В вычете ему будет отказано, так как он уже реализовал свое право на получение имущественного налогового вычета при покупке первой квартиры и не может повторно получить данный вычет в связи с приобретением другого жилья, в том числе в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечному кредиту, израсходованному на приобретение второй квартиры.

Налогоплательщик не имеет право отказаться от уже предоставленного налогового вычета и воспользоваться им в связи с приобретением другого жилья или земельного участка. При этом, как показывает практика, налоговые органы все же допускают возможность отказа от ранее полученного имущественного налогового вычета, но исключительно в случае, если такой вычет первоначально был получен ошибочно. Примером этого может послужить ситуация, когда предоставление вычета в указанный период не было предусмотрено в связи с произведенной до 1 января 2005 г. покупкой квартиры. В этом случае лицо обязано подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ, за этот период и произвести возврат денежных средств в бюджет. После этого налогоплательщик вправе повторно обратиться за налоговым вычетом.

Право на получение налогового вычета дается лицам являющимися налогоплательщиком РФ, уплачивающий НДФЛ, в связи с приобретением недвижимости в РФ. Если в момент приобретения имущества лицо не являлось налогоплательщиком этого налога, то оно сможет воспользоваться вычетом впоследствии, когда у него появятся облагаемые НДФЛ доходы. Этими лицами, как правило, являются несовершеннолетние дети, студенты, инвалиды, пенсионеры, так как в соответствии с законодательством РФ пенсии и степенности не облагаются НДФЛ. Однако, если несовершеннолетний, студент, пенсионер работает и получают зарплату, они смогут претендовать на получение имущественного вычета.

Исключением будет иметь ситуация, когда родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми (детьми, являющимися несовершеннолетними на момент появления права на вычет Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П), в этом случае родитель теперь имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета, установленного законом. Эта возможность подтверждена и для тех налогоплательщиков, которые уже ранее заявили о своем праве на вычет в пределах принадлежащей им доли и использовали данное право.

Налогоплательщик-родитель для получения имущественного налогового вычета должен представить в инспекцию уточненные налоговые декларации за соответствующие налоговые периоды для перерасчета остатка данного налогового вычета с целью дальнейшего его использования за последующие налоговые периоды, документы, подтверждающих право собственности на приобретенное жилье, и свидетельство о рождении ребенка (детей).

Необходимо обратить внимание, что представители налогового органа делают акцент на то, что данное в Постановлении КС РФ N 5-П разъяснение применимо только к случаю приобретения квартиры в общую долевую собственность одним родителем и несовершеннолетним ребенком (детьми). Налоговый орган отказывает в выплате вычетов в случае приобретения жилья:

- и его оформления в собственность только несовершеннолетних детей;

- в общую долевую собственность одним из родителей, его несовершеннолетним ребенком (детьми) и иными лицами (например, родственниками);

- опекуном для своего подопечного;

- родителем для своих совершеннолетних детей и несовершеннолетних внуков.

Право на налоговый вычет сохраняется у налогоплательщика и в случае, если он использует приобретенную недвижимость в коммерческих целей, осуществил впоследствии перевод жилого помещения в нежилое.

В Налоговом кодексе РФ установлена сумма, не подлежащая налогообложению в размере, не превышающая 2 млн. рублей, соответственно, при использовании права на имущественный налоговый вычет налогоплательщику обычно может быть возвращена сумма, не превышающая 260 000 руб. (2 млн руб. x 13% = 260 тыс. руб.).

Источник: www.legist.ru

Как нас найти
Ждем Вас в нашем офисе по адресу:

Юридическая компания "Регистратор", г. Пермь, ул. Овчинникова, д.29 "А" (одна остановка от центрального рынка)


Наши телефоны:

отдел регистрации 8 (342) 224-51-51
правовой отдел 8 (342) 224-51-60

Яндекс.Метрика